Imposition des pensions
Vos pensions de base (Cnav) et complémentaire (Agirc-Arrco) sont additionnées et soumises au barème progressif de l'impôt sur le revenu, après application d'un abattement de 10 % (plafonné, par foyer fiscal).
Brut, net social, net fiscal
La pension brute sert de base aux prélèvements sociaux ; la pension nette est ce que vous percevez ; l'impôt sur le revenu se calcule ensuite sur le montant après abattement de 10 %.
CSG, CRDS et Casa
Les pensions supportent des prélèvements sociaux : CSG, CRDS et Casa. Le taux de CSG applicable (nul, réduit, médian ou normal) dépend de votre revenu fiscal de référence et de votre quotient familial.
- Sous certains seuils de revenu : exonération ou taux réduit de CSG.
- Au-dessus : taux normal, qui ampute davantage la pension nette.
- Ces seuils sont réévalués chaque année.
Fiscalité du PER à la sortie
L'avantage fiscal obtenu à l'entrée (déduction des versements) a une contrepartie à la sortie. La part issue des versements déduits est imposée : à l'impôt sur le revenu en cas de sortie en capital, ou comme une pension en cas de rente.
Le pari du PER reste gagnant lorsque votre TMI à la retraite est inférieure à celle de la période de versement — souvent le cas des cadres, dont les revenus baissent au passage à la retraite.
Fiscalité de la rente viagère
La fiscalité d'une rente dépend de son origine. Une rente issue d'un PER (versements déduits) est imposée comme une pension. Une rente viagère à titre onéreux (issue d'un capital déjà fiscalisé) n'est imposée que sur une fraction, déterminée par votre âge au moment de la mise en place.
Optimiser sa fiscalité de retraite
- Lisser ses revenus de retraite pour éviter les tranches élevées.
- Arbitrer la sortie du PER (capital fractionné vs rente) selon sa TMI.
- Surveiller les seuils de CSG au moment de la liquidation.
- Anticiper l'année de départ, souvent charnière fiscalement.
Passez à la pratique
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Guide rédigé par Retraite Cadres à visée pédagogique, sur la base d'informations publiques (LFSS, barèmes Cnav et Agirc-Arrco). Il ne remplace pas un bilan retraite personnalisé ni la validation officielle par vos caisses.